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cuando tienes una cuenta bancaria conjunta que paga los impuestos 1099-INT?


Pregunta

Digamos que hay dos personas en una cuenta bancaria. Ambos declaran impuestos de forma independiente y no están casados ni nada. ¿Quién paga entonces los impuestos por el 1099-INT? ¿Se pueden dividir los pagos 50/50? ¿Deben ambas partes pagar el 100 % de los impuestos 1099-INT?

2015/10/15
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10/15/2015 7:05:45 PM

Respuesta aceptada

Por lo general, la persona que figura "en primer lugar" en la cuenta es la persona que se considera que recibe los intereses de la cuenta y es a quien el banco emite el 1099-INT. (Consulte "SSN para cuenta conjunta" en la Publicación 550). detalles más específicos sobre su cuenta, puede comunicarse con el banco y ellos podrían informarle qué persona es la persona "principal". Si no hace nada más, y este acuerdo es aceptable para los propietarios, esa persona incluirá el interés en sus ingresos y el otro propietario (o propietarios) de la cuenta no tendrá que hacer nada al respecto.

Si desea asignar el interés de manera diferente a efectos fiscales (como su propuesta de dividir los ingresos 50/50), es posible hacerlo, pero implica bastante papeleo. La persona que recibió el 1099-INT debe presentar el Anexo B del Formulario 1040 y restar la cantidad de interés que debería "pertenecer" a la otra persona como "Distribución nominal", y luego emitir su propio 1099-INT a la otra persona para esa cantidad de interés, para que la otra persona pueda incluirla apropiadamente en su propia declaración. Para obtener más información, consulte la sección sobre "Distribuciones nominales" en la Publicación 550 Creo que la situación que describes es muy similar al Ejemplo que se muestra allí de una cuenta compartida entre hermanos con un acuerdo de 30% para la hermana:

Ejemplo .

Usted y su hermana tienen una cuenta de ahorros conjunta que pagó $1,500 de interés para 2016. Su hermana depositó el 30 % de los fondos en esta cuenta, y usted y ella acordaron para compartir los ingresos por intereses anuales en proporción a la cantidad que cada uno de ustedes ha invertido. Debido a que su SSN se entregó al banco, recibió un Formulario 1099-INT para 2016 que incluye los ingresos por intereses ganados pertenecientes a su hermana. Esta cantidad es de $450, o el 30 % del interés total de $1500.

Debe entregarle a su hermana un Formulario 1099-INT antes del 31 de enero de 2017, que muestre $450 de ingresos por intereses que ganó en 2016. Debe también envíe una copia del Formulario 1099-INT del nominado, junto con el Formulario 1096, al Centro de Servicio de Impuestos Internos antes del 28 de febrero de 2017 (31 de marzo de 2017, si presenta el Formulario 1099-INT electrónicamente). Muestre su propio nombre, dirección y SSN como el del "Pagador" en el Formulario 1099-INT. Muestre el nombre, la dirección y el SSN de su hermana en los espacios proporcionados para la identificación del "Receptor".

Cuando prepare su propia declaración de impuestos federales, informe la cantidad total de ingresos por intereses, $1,500, en el Anexo B (Formulario 1040A o 1040), Parte I, línea 1, e identifique el nombre del banco que pagó este interés. Muestre la cantidad que pertenece a su hermana, $450, como una resta de un subtotal de todos los intereses en el Anexo B (Formulario 1040A o 1040) e identifique esta resta como una "Distribución nominal". (Su hermana informará los $450 de ingresos por intereses en su propia declaración de impuestos, si tiene que presentar una declaración, y lo identificará a usted como el pagador de esa cantidad).

Otra opción, si hay suficientes intereses involucrados que vale la pena hacer un seguimiento de los impuestos sobre ellos, por lo que desea dividir los ingresos por intereses pero no lidiar con tanto papeleo, es solo para la persona a la que no se le emitió el 1099-INT para dar un " regalo" cada año a la persona a la que se le emite el 1099-INT por el monto del impuesto causado por su "participación" del interés. Esto probablemente funcione mejor para un acuerdo bastante informal y si las personas involucradas se encuentran en tramos impositivos similares.

2017/04/24
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4/24/2017 2:56:59 PM

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