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Comment les impôts sur le revenu des résidents californiens d'une partie de l'année sont-ils calculés ?


Question

Par souci de simplicité, supposons que le revenu annuel total d'une personne soit de 100 000 USD, le tout sous forme de salaire W2 auprès du même employeur. Cette personne a vécu dans un État du 1er janvier au 30 juin, puis a déménagé en Californie le 1er juillet et y a vécu le reste de l'année.

Une lecture rapide du site officiel des impôts californiens suggère que l'impôt sur le revenu CA serait basé sur 50 000 $ (c'est-à-dire le montant de revenu que la personne a gagné alors qu'elle résidait dans l'État, ce qui correspondait exactement à la moitié de l'année).

Mais ensuite j'ai trouvé ce site, qui suggère quelque chose de très différent (que le montant de l'impôt est basé sur le revenu annuel de 100 000 $, mais simplement divisé par 2 en raison de la résidence d'une demi-année).

Alors, laquelle est la bonne ? Est-ce que les parenthèses progressives se « réinitialisent » lorsque l'on entre en résidence ?

2014/06/14
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6/14/2014 10:54:56 PM

Réponse acceptée

Les tranches d'imposition progressives ne sont pas réinitialisées lorsque vous changez de résidence dans la plupart des États.

En Californie, plus précisément, l'impôt est calculé sur le revenu total, puis sur la partie du revenu les revenus attribués à la Californie sont calculés. Sur la taxe totale que vous avez calculée (voir instructions pour la ligne 31), vous payez le montant au prorata basé sur le taux du revenu attribué à la Californie sur le revenu total (voir instructions pour la ligne 37).

Les taux d'imposition sont dans le Livret 540NR, page 30 et suivantes.

Les revenus attribués à la Californie sont les revenus gagnés en Californie, ou les revenus mondiaux pendant la résidence en Californie. Vous ne pouvez donc pas simplement diviser votre revenu total par 2 parce que vous avez vécu six mois ailleurs, vous devez vérifier chaque élément de revenu et voir à quel État (ou États) il doit être attribué.

Si vous avez gagné 100 000 $ par an, vous avez déménagé en Californie le 1er juillet et sur les 100 000, vous avez gagné 90 000 en août ; vous ne pouvez pas dire que seulement la moitié du revenu est attribuée à la Californie simplement à cause de la résidence de six mois.

2014/06/15
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6/15/2014 3:52:58 AM

Ce que vous décrivez (non-réinitialisation des tranches) entraîne le même montant d'impôt payé si les deux États ont les mêmes taux et tranches d'imposition. Ils se contentent de partager les impôts en fonction de leur part du revenu total. S'ils n'ont pas les mêmes taux et tranches, vous souhaiterez peut-être compter plus de revenus avec l'un des États.

Si, comme vous l'avez proposé, ils réinitialisent les tranches lorsque vous déménagez, vous pourriez éviter la plupart des les impôts de l'Etat. Vous seriez en mesure de prendre toutes les déductions forfaitaires pour les deux États et de maintenir votre revenu dans la tranche la plus basse ; puis recommencez lorsque vous bougez.

Un coup d'œil sur le La version courte du formulaire californien pour les résidents d'une partie de l'année montre que vous payez des impôts et que vous êtes autorisé à utiliser la déduction forfaitaire basée sur le pourcentage de votre revenu fédéral total qui peut être attribué à la Californie. Cela semblerait la manière la plus juste de répartir les impôts entre les États.

2014/06/15

Votre deuxième interprétation est juste. En Californie (et dans de nombreux autres États), l'impôt est calculé en fonction de votre revenu mondial pour l'année entière, puis multiplié par la fraction du revenu provenant de la Californie. En d'autres termes, vous ne payez toujours que l'impôt californien sur le revenu californien, mais votre taux d'imposition effectif est déterminé par votre revenu mondial pour toute l'année.

Si vous y réfléchissez, cela est la façon équitable d'imposer dans un système fiscal progressif. Considérez deux personnes qui gagnent toutes les deux 100 000 $ par an, l'une gagne tous ses revenus dans un État, l'autre gagne 10 000 $ de chacun des 10 États (en supposant qu'ils ont tous les mêmes taux d'imposition). Si chaque État n'imposait que la deuxième personne comme une personne qui a gagné 10 000 $ toute l'année, alors il ne paierait que très peu ou pas d'impôt, car 10 000 $ sont inférieurs aux montants de déduction et d'exonération standard pour la plupart des États, et même s'il y a un petite partie imposable, elle se situerait sous la tranche la plus basse. D'un autre côté, la première personne serait imposée comme une personne qui gagne 100 000 $ par an (beaucoup d'impôts). Serait-ce juste ?

2014/06/16

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