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¿Son las opciones de futuros elegibles para la regla fiscal 60/40?


Pregunta

¿Cómo se gravan las opciones cuando el activo subyacente es un contrato de futuros?

Los contratos de futuros en los EE. UU. tienen un tratamiento fiscal favorable conocido como la regla 60/40, donde el 60% de las ganancias se gravan la tasa de ganancias de capital a largo plazo y el 40% se gravan como ganancias de capital a corto plazo... incluso en transacciones diarias.

Suponiendo que nunca se ejerza ninguno para el activo subyacente, ¿las opciones sobre futuros se gravan solo con la tasa a corto plazo? ¿O también disfrutan de las ventajas fiscales de la clase de activo subyacente, o de algo más?

2014/04/25
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4/25/2014 7:53:21 PM

Respuesta aceptada

Primero, se aplica la advertencia habitual: consulte a un profesional de impuestos con experiencia en estos asuntos. Dicho esto, el término que está buscando es un contrato de la Sección 1256. La regla 60/40 se aplica a cualquier contrato que caiga bajo esta designación, que incluye

  1. Contratos de futuros regulados

  2. Contratos en moneda extranjera

  3. Opciones que no son de capital

  4. Opciones de capital del distribuidor

  5. Futuros de valores del distribuidor contratos

Las opciones de futuros (sobre materias primas, índices, etc.) entrarían en la categoría de "opción sin capital", que es

cualquier opción cotizada (definida más adelante) que no es una opción sobre acciones. Las opciones que no son de capital incluyen opciones de deuda, opciones de futuros de materias primas, opciones de divisas y opciones de índices bursátiles de base amplia. Un índice bursátil de base amplia se basa en el valor de un grupo de acciones o valores diversificados (como el índice Standard and Poor's 500).

2014/04/26
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4/26/2014 6:28:42 PM

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