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¿Se gravan los ingresos de un cheque según la fecha emitida o la fecha depositada?


Pregunta

Escenario

Digamos que me dieron un cheque de una LLC el 15 de diciembre que se escribió a mi LLC ese mismo día, y lo cobro el 15 de enero el año siguiente.

Pregunta

¿Tendré que reclamar la renta del año de origen o del año de origen +1? p.ej. 2017/2018

Se respondió esta pregunta, lo que provocó una versión más detallada que se puede ver aquí para obtener una versión más detallada de la misma pregunta.

2017/12/02
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12/2/2017 9:00:31 PM

Respuesta aceptada

Si su negocio opera en efectivo (y probablemente), entonces los ingresos se rigen por un doctrina conocida como recibo constructivo. De IRS Pub 538:

Constructivo recibo. Los ingresos se reciben de manera constructiva cuando se acredita una cantidad en su cuenta o se pone a su disposición sin restricciones. No es necesario tener posesión de ella. Si autoriza a alguien para que sea su agente y reciba ingresos por usted, se considera que los ha recibido cuando su agente los recibe. Los ingresos no se reciben de manera constructiva si su control de su recibo está sujeto a restricciones o limitaciones sustanciales....

No puede retener cheques ni posponer la toma de posesión de una propiedad similar de un año fiscal a otro para posponer el pago de impuestos sobre los ingresos Debe informar los ingresos en el año en que la propiedad se recibe o se pone a su disposición sin restricciones.

En el caso de un cheque, tiene un recibo implícito del cheque cuando lo recibe, no cuando lo cobras o lo depositas. En su ejemplo, los ingresos pertenecerían al año fiscal 2017.

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6/16/2020 10:49:06 AM

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