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¿Cuánto de mi reembolso estatal de impuestos sobre la renta se considera ingreso imponible?


Pregunta

Según la ley fiscal anterior, si desglosaba y deducía sus impuestos estatales sobre la renta pero luego obtenía un reembolso del impuesto estatal sobre la renta, el reembolso se consideraba ingreso imponible en el impuesto federal sobre la renta del año siguiente. Bajo las nuevas leyes fiscales con un tope de 10k en impuesto sobre la renta estatal + impuesto sobre la propiedad, ¿algún reembolso seguirá estando 100 % sujeto a impuestos?

Por ejemplo, en 2018, suponiendo que los presentación:

  • Impuesto sobre la propiedad: 8k
  • Impuesto estatal sobre la renta: 8k
  • Otros gastos deducibles (por ejemplo, intereses hipotecarios, contribuciones caritativas, etc.): 15k
  • Deducciones totales: 25k (la deducción fiscal total es 16k pero con un tope de 10k)

Durante la declaración de ingresos del estado, descubrimos que hemos retenido demasiado y recibimos un reembolso de $2k. ¿Cuánto (si corresponde) se considera el reembolso como ingreso imponible? ¿Todo porque detallamos? ¿Nada de eso porque pudimos llenar el límite de 10k con el impuesto a la propiedad y el impuesto estatal sobre la renta? ¿Prorrateado?

Pregunta relacionada: ¿Los reembolsos de impuestos federales o estatales están sujetos a impuestos en el próximo año fiscal?

2019/02/08
1
5
2/8/2019 3:17:35 PM

Respuesta aceptada

Según la ley anterior (así como la nueva ley AFAIK), los reembolsos de impuestos estatales están sujetos a impuestos solo en la medida en que se benefició de tomar deducciones detalladas. Por ejemplo, si recibió un gran reembolso de impuestos estatales, pero sus deducciones detalladas el año pasado fueron solo un poco más altas que sus deducciones estándar, entonces no todo su reembolso de impuestos estatales está sujeto a impuestos; la parte sujeta a impuestos no es más de la diferencia entre sus deducciones detalladas y la deducción estándar del año pasado. Esto se calcula en la Hoja de cálculo de reembolso de impuestos estatales y locales en las instrucciones del Formulario 1040 para la línea 10 (o, en casos complicados, la Hoja de cálculo 2 de la Publicación 525).

Dado que su deducción estándar para Casados que presentan una declaración conjunta en 2018 es $24k, el beneficio que obtuvo al usar las deducciones detalladas es $25k - $24k = $1k, por lo que no más de $1k de su reembolso de impuestos estatal estaría sujeto a impuestos.


Actualizar : Pensé más en esto y creo que, en realidad, ninguno de sus reembolsos de impuestos estatales estaría sujeto a impuestos en 2019. Esto se debe a que no obtuvo ningún beneficio de los últimos $2k de deducciones de impuestos estatales sobre la renta. Si hubiera pagado la cantidad correcta, es decir, $6,000, en impuestos estatales sobre la renta en 2018, y no hubiera pagado en exceso, sus deducciones federales detalladas aún habrían sido las mismas (tanto $14,000 como $16,000 tienen un tope de $10,000). Dado que no obtuvo ninguna deducción federal adicional por pagar en exceso los impuestos estatales, no hay necesidad de volver a poner esa cantidad en los ingresos federales.

2017/12/28
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12/28/2017 2:07:23 AM


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