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Dois-je payer des impôts sur le revenu si je ne suis pas payé en USD ?


Question

Si j'étais un travailleur indépendant payé en crypto-monnaie, devrais-je déclarer mes revenus comme un revenu ? Et si je ne le convertis jamais en dollars ?

2021/05/02
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5/2/2021 7:19:55 AM

Réponse acceptée

Vous devez comme s'il était converti immédiatement en USD.

Lorsque vous êtes payé dans d'autres devises - euros, Bitcoin, or, vrais poulets - vous devez faire une évaluation immédiate en USD au prix contemporain taux de change.

Vous devez ensuite enregistrer votre revenu pour cette date comme cette valeur en USD. C'est le revenu à ce moment à toutes fins fiscales.

Il est préférable de le faire simultanément. Cela peut être une corvée au moment des impôts de "revenir en arrière" ; et calculez le taux de conversion il y a des mois.

Cette valeur est inventée à l'époque, et est irrévocable indépendamment de ce qui arrive à l'actif non-USD. L'IRS ne s'intéresse qu'à ce qui se serait passé si vous l'aviez converti en USD immédiatement. Donc, si les poulets meurent, les réservoirs de Bitcoin, le colis immobilier ne parviennent pas à passer l'examen environnemental, etc... tant pis.

Un exemple.

Le 13 mars, Sue est payée 10 BTC. BTC se négocie pour 10 000 $ le 13 mars. Sue enregistre un revenu de 100 000 $ dans les livres fiscaux. Sue détient le BTC.

En tant qu'indépendante, Sue doit produire des paiements d'impôt trimestriels sur le formulaire 1040-ES. La taxe de Sue pour le 15 juin s'élève à 20 000 $ et doit être payée, même si Sue n'a pas 20 000 $ et n'a pas encore encaissé le BTC. L'IRS ne se soucie pas de votre trésorerie.

C'est la lamentation de chaque gagnant de jeu télévisé qui remporte des prix précieux et découvre ensuite qu'il doit payer des impôts en espèces ! ne partez pas avec la nouvelle voiture, et prenez plutôt un prix en argent comparable.

La moins mauvaise option de Sue est souvent de "déclarer honnêtement, mais ne pas payer " et manger les intérêts et les pénalités. Ce n'est pas aussi horrible que cela en a l'air, et c'est un moyen viable de "prendre un prêt à court terme" ; pour couvrir vos impôts. L'IRS ne casse pas les rotules et n'appelle jamais que par arrangement préalable... et même avec des pénalités, leur taux d'intérêt peut être meilleur que celui des cartes de crédit. Ils sont lents à agir parce que la plupart des contribuables s'en occupent eux-mêmes en un an. Ne le repoussez pas pendant des années...

Cependant, au 15 juin, la valeur de Bitcoin a chuté à 1 000 $. Sue doit encore de l'impôt sur un revenu de 100 000 $*. L'IRS se fiche que l'investissement de Sue n'ait pas fonctionné.

Scénario 1. Sue vend désespérément le BTC pour collecter des fonds pour les impôts. (erreur). L'IRS considère qu'il s'agit d'un "achat/vente" d'un titre, en utilisant la valeur d'acquisition comme base de coût. Alors Sue dépose une annexe D. Acheté le 13 mars pour une base de coût de 100 000 $. Vendu le 15 juin pour un produit de 10 000 $. Cela représente une perte en capital de 90 000 $ qui est déductible d'impôt conformément aux règles applicables.

BTC récupère ensuite à 20 000 $ le 1er avril suivant, car l'homme d'affaires Meelon Usque continue de tweeter à ce sujet. it.

Scénario 2 : Sue n'a pas pris la peine de vendre le BTC en juin car il ne vaut rien. Cependant, maintenant qu'il a explosé, Sue vend les 10 BTC le 1er avril. La base de coût est de 100 000 $ le 13 mars de l'année dernière, le produit est de 200 000 $ le 1er avril de l'année prochaine. Il s'agit d'un gain en capital de 100 000 $, et il s'affiche sur les impôts de l'année prochaine.

Ainsi, dans le scénario 2, Sue a obtenu pour 200 000 $ de Bitcoin. J'ai payé de l'impôt sur 100 000 $ l'année dernière (en tant que salaire au taux d'imposition des salaires) et j'ai payé de l'impôt sur les 100 000 $ restants l'année prochaine (en tant que gains en capital à long terme, puisque "y rester" est traité comme un investissement.)

Pourrait aussi bien convertir en USD le jour du chèque de paie

Notez que si Sue avait immédiatement revendu le BTC le 13 mars, pris les 100 000 USD et acheté immédiatement pour 100 000 $ de BTC, qui seraient traités exactement de la même manière par l'IRS. Par conséquent, mis à part les coûts de transaction et l'inertie, il n'y a aucune raison fiscale pour rester dans la devise dans laquelle vous êtes payé. Autant convertir immédiatement en USD (puisque c'est immédiat, cela ne compte pas comme un investissement), puis prenez l'USD et sélectionnez ce que VOUS pensez être le meilleur investissement.

Et pendant que vous y êtes, autant retirer ce dont vous aurez besoin pour payer vos impôts. EG Vendez le BTC immédiatement pour 100 000 $, puis achetez 80 000 $ de VTI, GPB, Doge, poulets, ou quelle que soit votre préférence d'investissement.

Par exemple, si vous choisissez un investissement qui il est logique de rester plus d'un an dans (par exemple VTI), vous payez des gains en capital à long terme au lieu de à court terme.

Une exception : les faux revenus n'ont jamais été des revenus en premier lieu

Cependant, si vous découvrez plus tard que la devise était fausse au moment où vous avez été payé, par exemple, l'or n'était que du plomb plaqué or, etc. ... alors vous n'avez jamais été payé la première fois lieu, et vous supprimez rétroactivement ce revenu de vos livres comptables, et modifiez vos impôts en conséquence.




* Un nombre arbitraire basé sur d'autres faits dans la vie de Sue.

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5/3/2021 2:46:10 AM


Selon les FAQ IRS sur la monnaie virtuelle, vous devez payer des taxes à ce sujet. Voir Question/réponse #9 :

Q9. Ai-je un revenu si je fournis un service à quelqu'un et que cette personne me paie avec de la monnaie virtuelle ?

A9. Oui. Lorsque vous recevez des biens, y compris de la monnaie virtuelle, en échange de la prestation de services, que vous fournissiez ou non les services en tant qu'employé, vous comptabilisez un revenu ordinaire. Pour plus d'informations sur la rémunération des services, consultez la Publication 525, Taxable and Nontaxable Income.

Voir également la question/réponse 13 :

Q13. Comment puis-je déterminer ma base en monnaie virtuelle que je reçois pour les services que j'ai fournis ?

A13. Si, dans le cadre d'une transaction sans lien de dépendance, vous avez fourni des services à quelqu'un et reçu de la monnaie virtuelle en échange, votre base dans cette monnaie virtuelle est la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle, en dollars américains, lorsque la monnaie virtuelle est reçue. Pour plus d'informations sur la base, voir Publication 551, Base des actifs.

Publication 525 déclare, en partie :

Monnaie virtuelle. Si votre employeur vous donne de la monnaie virtuelle (telle que Bitcoin) comme paiement de vos services, vous devez inclure la JVM de la devise dans votre revenu. La JVM de la monnaie virtuelle payée en tant que salaire est soumise à la retenue d'impôt fédéral sur le revenu, à l'impôt FICA (Federal Insurance Contribution Act) et à l'impôt FUTA (Federal Unemployment Tax Act) et doit être déclarée sur le formulaire W-2. L'avis 2014-21, 2014-16 IRB 938, décrit comment la monnaie virtuelle est traitée à des fins fiscales fédérales et est disponible sur IRS.gov/irb/2014-16_IRB#NOT-2014-21. Pour plus d'informations, consultez IRS.gov/virtualcurrency .

Vous devez consulter la page actuelle chaque année pour vérifier que cela n'a pas changé, car la monnaie virtuelle est un sujet en constante évolution et l'IRS peut publier de nouvelles règles à tout moment en la matière.

Notez qu'un travailleur indépendant aura des détails légèrement différents sur le fonctionnement de la déclaration et en particulier de la retenue ; cependant, Pub. 525 est l'endroit où chercher dans tous les cas.

2021/05/02

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