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Les options sur contrats à terme sont-elles éligibles à la règle fiscale 60/40 ?


Question

Comment les options sont-elles imposées lorsque l'actif sous-jacent est un contrat à terme.

Les contrats à terme aux États-Unis bénéficient d'un traitement fiscal favorable connu sous le nom de règle 60/40, où 60 % des bénéfices sont imposés au taux de gains en capital à long terme et 40 % sont imposés comme des gains en capital à court terme... même sur les daytrades.

En supposant qu'aucune n'est jamais exercée pour l'actif sous-jacent, les options sur contrats à terme sont-elles imposées uniquement au taux à court terme ? Ou bénéficient-ils également des avantages fiscaux de la classe d'actifs sous-jacente, ou autre chose ?

2014/04/25
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4/25/2014 7:53:21 PM

Réponse acceptée

Tout d'abord, la mise en garde habituelle s'applique : consultez un fiscaliste expérimenté dans ces domaines. Cela étant dit, le terme que vous recherchez est un contrat en vertu de l'article 1256. La règle 60/40 s'applique à tout contrat relevant de cette désignation, qui comprend

  1. Contrats à terme réglementés

  2. Contrats en devises étrangères

  3. Options sans actions

  4. Options sur actions des concessionnaires

  5. Futures sur titres des concessionnaires contrats

Les options sur contrats à terme (sur matières premières, indices, etc.) relèveraient de la catégorie "option sans action", qui est

tout option cotée (définie plus loin) qui n'est pas une option sur actions. Les options sans actions comprennent les options sur dettes, les options sur contrats à terme sur matières premières, les options sur devises et les options sur indices boursiers à large assise. Un indice boursier général est basé sur la valeur d'un groupe d'actions ou de titres diversifiés (comme l'indice Standard and Poor's 500).

2014/04/26
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4/26/2014 6:28:42 PM

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