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Le revenu d'un chèque est-il imposé selon la date d'émission ou la date de dépôt?


Question

Scénario

Supposons que j'ai reçu un chèque d'une LLC le 15 décembre qui a été envoyé à ma LLC le même jour, et que je l'encaisse le 15 janvier l'année suivante.

Question

Dois-je réclamer les revenus de l'année d'origine ou de l'année d'origine +1 ? par exemple. 2017/2018

Cette question a reçu une réponse, ce qui a donné lieu à une version plus détaillée qui peut être vue ici pour une version plus détaillée de la même question.

2017/12/02
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12/2/2017 9:00:31 PM

Réponse acceptée

Si votre entreprise fonctionne sur une base de trésorerie (et c'est probablement le cas), alors le revenu est régi par un doctrine connue sous le nom de réception implicite. De IRS Pub 538 :

Constructif reçu. Un revenu est perçu de manière implicite lorsqu'un montant est crédité sur votre compte ou mis à votre disposition sans restriction. Vous n'avez pas besoin d'en avoir la possession. Si vous autorisez quelqu'un à être votre mandataire et à recevoir un revenu pour vous, vous êtes réputé l'avoir reçu lorsque votre mandataire le reçoit. Le revenu n'est pas perçu de manière implicite si votre contrôle de sa réception est soumis à des restrictions ou limitations substantielles....

Vous ne pouvez pas détenir des chèques ou reporter la prise de possession d'un bien similaire d'une année d'imposition à une autre pour reporter le paiement de l'impôt sur les revenus. Vous devez déclarer le revenu dans l'année où le bien est reçu ou mis à votre disposition sans restriction.

Dans le cas d'un chèque, vous avez une réception implicite du chèque lorsque vous le recevez, pas lorsque vous l'encaissez ou le déposez. Dans votre exemple, le revenu appartiendrait à l'année d'imposition 2017.

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6/16/2020 10:49:06 AM

La vente d'objets personnels doit-elle être déclarée comme un revenu sur mes impôts sur le revenu ?

J'ai vendu des livres que je possède. Je les vends à perte (moins que je ne les ai achetés et moins que le prix du marché). Cependant, j'ai reçu environ 1 400 $ de revenu moins 400 $ pour l'expédition des livres. Dois-je le déclarer comme revenu sur mes impôts ? Je vis et paie des impôts au Canada.

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