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Quelle part de mon remboursement d'impôt sur le revenu de l'État est considérée comme un revenu imposable ?


Question

En vertu de la loi fiscale précédente, si vous détailliez et déduisiez vos impôts sur le revenu de l'État, mais que vous obteniez ensuite un remboursement de l'impôt sur le revenu de l'État, le remboursement était considéré comme un revenu imposable dans l'impôt fédéral sur le revenu de l'année suivante. En vertu des nouvelles lois fiscales avec un plafond de 10 000 sur l'impôt sur le revenu de l'État + l'impôt foncier, tout remboursement sera-t-il toujours imposable à 100 % ?

Par exemple, en 2018, en supposant que vous êtes marié, conjoint dépôt :

  • Taxe foncière : 8k
  • Impôt sur le revenu : 8k
  • Autres dépenses déductibles (par exemple, intérêts hypothécaires, dons caritatifs, etc.) : 15k
  • Total des déductions : 25 000 (la déduction fiscale totale est de 16 000 mais plafonnée à 10 000)

Lors de la déclaration de revenus de l'État, nous découvrons que nous avons trop retenu et obtenons un remboursement de 2 000 $. De combien (le cas échéant) le remboursement est-il considéré comme un revenu imposable ? Tout cela parce que nous avons détaillé? Rien de tout cela parce que nous avons pu remplir la limite de 10 000 avec l'impôt foncier et l'impôt sur le revenu de l'État ? Prorata ?

Question connexe : Les remboursements d'impôt fédéral ou d'État sont-ils imposables au cours de l'année d'imposition suivante ?

2019/02/08
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2/8/2019 3:17:35 PM

Réponse acceptée

En vertu de l'ancienne loi (ainsi que de la nouvelle loi AFAIK), les remboursements d'impôt de l'État ne sont imposables que dans la mesure où vous avez bénéficié de déductions détaillées. Par exemple, si vous avez obtenu un gros remboursement d'impôt d'État, mais que vos déductions détaillées l'année dernière n'étaient qu'un peu plus élevées que vos déductions standard, alors tout votre remboursement d'impôt d'État n'est pas imposable - la partie imposable n'est pas supérieure à la différence entre vos déductions détaillées et la déduction forfaitaire de l'année dernière. Ceci est calculé dans la feuille de calcul de remboursement de l'impôt sur le revenu des États et des collectivités locales dans les instructions du formulaire 1040 pour la ligne 10 (ou, dans les cas compliqués, la feuille de calcul 2 de la publication 525).

Puisque votre déduction standard pour le dépôt conjoint en 2018 est 24 000 $, l'avantage que vous avez obtenu en utilisant des déductions détaillées est de 25 000 $ - 24 000 $ = 1 000 $, donc pas plus de 1 000 $ de votre remboursement d'impôt de l'État serait imposable.


Mettre à jour : J'ai réfléchi un peu plus à ce sujet, et je pense en fait qu'aucun de vos remboursements d'impôt de l'État ne serait imposable en 2019. C'est parce que vous n'avez tiré aucun avantage des 2 000 derniers dollars de déductions d'impôt sur le revenu de l'État. Si vous aviez payé le montant correct, c'est-à-dire 6 000 $, en impôt sur le revenu de l'État en 2018, et non payé en trop, vos déductions fédérales détaillées auraient toujours été les mêmes (14 000 $ et 16 000 $ sont plafonnés à 10 000 $). Étant donné que vous n'avez pas obtenu de déduction fédérale supplémentaire en payant des impôts d'État en trop, il n'est pas nécessaire de remettre ce montant dans le revenu fédéral.

2017/12/28
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12/28/2017 2:07:23 AM


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